В данном разделе будут публиковаться актуальные новости,
обзоры изменений в законодательстве, комментарии и статьи экспертов Визави-М.
До 01.01.2023 годовая бухгалтерская отчетность всех акционерных обществ (как публичных, так и непубличных) подлежала обязательному аудиту только лишь на основании соответствующей организационно-правовой формы компании.
С наступлением нового года безусловно обязательным аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности остается только для ПАО, в то время как для непубличных АО он теперь обязателен только в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и другими федеральными законами (п. 5 ст. 67.1 ГК РФ в ред. Федерального закона от 16.04.2022 № 99-ФЗ).
В соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона № 307-ФЗ подлежит обязательному аудиту бухгалтерская (финансовая) отчетность непубличных акционерных обществ:
В ситуациях, когда закон не обязывает НАО проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности, руководство общества или акционеры, совокупная доля которых в уставном капитале акционерного общества составляет не менее 10 %, могут принять решение о проведении инициативного аудита (п. 5 ст. 67.1 ГК РФ, п. 1 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Информационное сообщение Минфина России от 18.04.2022 № ИС-аудит-53).
Если аудит проводится по инициативе общества, то аудиторское заключение не требуется представлять в ГИР БО (п. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), сведения о нем не нужно размещать на Федресурсе (https://fedresurs.ru) (пп. «л.2» п. 7 ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Единый срок сдачи отчетности – 25 число месяца.
Единый срок уплаты налогов – 28 число месяца.
За период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – оплата производится не позднее 28 числа текущего месяца;
За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
За период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.
Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:
За квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
За год — не позднее 25 февраля.
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах.
Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма).
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов.
Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.
Единый налоговый счет и единый налоговый платеж
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования станут единым Фондом пенсионного и социального страхования РФ. Сокращенное название организации – Социальный фонд России.
Основные нововведения:
Базовый тариф — 30%, общая ставка по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. После достижения предельной базы он снизится до 15,1%.
За основу взяли предельную базу по пенсионному страхованию за 2022 год — 1 565 000 ₽. Но к началу 2023 года ее проиндексируют с учётом изменения средней зарплаты по России.
Индивидуальным предпринимателям объединят взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году они заплатят 45 842 ₽ и дополнительный взнос, если объект налогообложения превысит 300 тыс. ₽.
Для крестьянских, фермерских хозяйств (КФХ) отменят освобождение от страховых взносов. За каждого члена и главу будут платить как за ИП — 45 842 ₽ в 2023 году. То есть сумму умножат на количество участников, чтобы получить величину взноса.
Для IT-компаний в 2023-2024 гг. действует ставка 7,6%. Малый бизнес продолжит платить 15% с зарплаты сотрудников в части, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). До МРОТ страховые исчисляют по стандартному тарифу — 30%.
По зарплате членов экипажей судов — нулевой тариф, если суда зарегистрированы в Российском международном реестре и применяются не для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в портах.
Новый отчёт объединит в себе:
СЗВ-М,
СЗВ-СТАЖ,
ДСВ-3,
СЗВ-ТД,
4-ФСС,
сведения о сумме доходов и начисленных взносах.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) для налоговой останется, но из него исключат третий раздел.
У разных разделов отличаются сроки сдачи:
Подписано постановление правительства, которое закрепляет соответствующие полномочия ведомства.
Дополнены полномочия Роструда – с 2025 года ведомство будет вести общедоступный реестр работодателей, у которых были выявлены факты нелегальной занятости.
Эта и другие поправки внесены в положение о Роструде (постановление правительства РФ от 21 февраля 2024 года № 194).
Ведение такого реестра предусмотрено новым законом о занятости населения. Этим законом также установлено, что в регионах создаются межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Эти комиссии будут вправе получать от различных госорганов, в том числе, от налоговиков различную информацию, включая персональные данные и сведения, составляющие налоговую тайну.
Реестр работодателей, практикующих нелегальную занятость
Для множества отраслей были продлены сроки уплаты страховых взносов за второй и/или третий квартал.
за апрель – с 16.05.2022 на 15.05.2023;
за май – с 15.06.2022 на 15.06.2023;
за июнь – с 15.07.2022 на 17.07.2023;
за июль – с 15.08.2022 на 15.08.2023;
за август – с 15.09.2022на 15.09.2023;
за сентябрь – с 17.10.2022 на 16.10.2023.
Плательщики, имеющие право воспользоваться отсрочкой, будут уведомлены по ТКС и через личный кабинет. Заявления подавать не надо (письмо от 6 мая 2022 года N СД-4-11/5607@).
На данный момент, правительство РФ перенесло на год сроки уплаты взносов, исчисленных за второй квартал, для 78 отраслей (определяемых, в основном, двузначными ОКВЭДами), и за второй и третий кварталы – для 39 отраслей.
Также можно отложить уплату взносов ИП “за себя” с дохода, превысиввшего за 2021 год 300 тысяч рублей. Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, ОКВЭД которых включен в приложения к постановлению кабмина.
ФНС запустила сервис, позволяющий по ИНН узнать, есть ли право отложить уплату взносов.
*не стоит забывать, что налоги по УСН и по ПСН, исчисленные за налоговый (отчетный) период, можно уменьшить лишь на взносы, фактически уплаченные в данном периоде.
Правила прослеживаемости вступают в силу с 1 июля 2021 года. Они утверждены Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ.
Система прослеживаемости товаров — очередная мера контроля от государства. С её помощью будут следить за движением товара от производителя к конечному покупателю.
Прослеживаемость — это не маркировка. Отличие в том, что при прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезённого товара, а за всей партией сразу.
Система прослеживаемости распространяется и на организации, и на ИП, не зависимо от системы налогообложения, и касается всех тех кто уже имеет, или собирается приобрести для любых целей ( для собственного использования или перепродажи) товары которые находятся в специальном перечне. Надо отметить что в этом перечне есть мониторы, которые используются как правило в любом офисе или любом предприятии.
Например, если у вас имеется монитор, не важно продаете вы его или находится он в использовании, система прослеживаемости товара вас касается. Вам необходимо продумать ваши дальнейшие действия и в зависимости от этого своевременно подать отчет или правильно оформить документы при передаче монитора.
• бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
• автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
• бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
• бытовые и промышленные стиральные машины;
• мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
• транспортные средства промышленного назначения;
• детские коляски;
• детские кресла безопасности.
РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров. Указывать РНПТ нужно будет в счетах-фактурах, УПД, отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами и в декларации по НДС.
Порядок получения РНПТ зависит от того, откуда товар попал в Россию:
• Ввоз из стран ЕАЭС. Налогоплательщик направляет в инспекцию по месту учёта уведомление о ввозе. Срок — в течение пяти рабочих дней с момента, когда компания или ИП получили товар. Налоговая должна не позднее следующего рабочего дня отправить бизнесу квитанцию с номером РНПТ, который затем плательщики НДС указывают в счетах-фактурах, а неплательщики — в отгрузочных документах.
• Ввоз из стран, не входящих в ЕАЭС. Налогоплательщики сами формируют РНПТ из номера грузовой таможенной декларации (код таможенного органа/дата регистрации декларации/её порядковый номер) и номера партии (32 графа).
Если в ГТД несколько партий, РНПТ присваивается каждой.
Уведомлять налоговую не надо, это сделает ФТС.
Налоговая получает от таможенной службы информацию о ввозе товара и формирует такой же номер.
Если номера в документах нет, нужно попросить компанию «Х» исправить первичные документы и указать в них РНПТ.
Если ИП дает деньги под отчет сотруднику для покупки прослеживаемых товаров, нужно выдать ему доверенность действовать от имени предпринимателя. Эту доверенность он должен показать поставщику. Если этого не сделать, компания «Х» подумает, что продает холодильники физлицу, и может не предоставить первичные документы с РНПТ.
Два способа проверить, относятся товары к категории прослеживаемых или нет.
Сервис прослеживаемости товаров на сайте налоговой:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/traceability/#tab1
1. Посмотреть список в постановлении правительства. Для этого возьмите счет-фактуру, договор или другой первичный документ и посмотрите в нем код ТН ВЭД. Сравните его с кодами из списка.
2. С помощью сервиса на сайте налоговой. Здесь можно проверить товары по кодам ТН ВЭД и ОКПД 2, по названию товара, номеру декларации или открыть полный перечень прослеживаемых товаров.
РНПТ указывают:
в счете-фактуре или универсальном передаточном документе — при сделках с компаниями и ИП;
в отчете или декларации по НДС — чтобы отчитаться перед налоговой о любых операциях с прослеживаемыми товарами.
Если компания или ИП продает товар физическому лицу, РНПТ в чеке указывать не нужно, но эту операцию обязательно вносят в отчет или декларацию по НДС.
Ещё два новых реквизита для прослеживаемости — единица измерения и количество прослеживаемого товара. Подходящие единицы измерения определяются по ОКЕИ.
Новые реквизиты надо указывать в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС, журналах учёта полученных и выставленных счетов-фактур и всех новых отчётах, введённых для системы прослеживаемости.
Есть четыре случая, в которых прослеживаемость товаров прекратится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ):
• товары выбыли из оборота, в том числе были переданы в производство, утилизированы, конфискованы и пр.
• товары проданы физлицам для личных нужд, а не для ведения бизнеса;
• товары вывезены из РФ;
• товары исключены из списка прослеживаемых.
Если товары будут возвращены, прослеживаемость возобновится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ). Такое возможно, если они не были использованы в производстве, покупатель-физлицо вернул товар или их вернули из-за границы.
Штрафов за нарушение правил пока отложили законопроект со штрафами до 2023 года.
Прослеживаемость товаров
Государство осуществляет постоянную поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – субъект МСП) путем предоставления льгот и преференций. Такая поддержка усилена дополнительными мерами в связи с пандемией COVID-19.
В соответствии со статьей 4.1 ФЗ № 209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», сведения о юридических лицах, отвечающих условиям отнесения к субъектам МСП, вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – Реестр субъектов МСП).
Организация имеет право на внесение в Реестр субъектов МСП, если на 1 первое января текущего года, отвечает нижеследующим требованиям:
1. среднесписочная численность работников не превышает 250 человек
2. сумма годового дохода не превышает 2 млрд. рублей
3. иностранная компания-участник/акционер отвечает тем же требованиям, а также не зарегистрирована на территории, включенной в перечень оффшорных зон
Все организации, отвечающие первым двум условиям, автоматически попадают в Реестр, однако у юридических лиц с долей участия иностранных юридических лиц более 49%, возможность попасть в реестр ограничена.
Кроме того, в связи с пандемией предусмотрены меры дополнительной поддержки малого и среднего бизнеса.
Подтвердить соответствие иностранного учредителя критериям субъекта МСП может только аудиторская компания.
АО «Визави-М», как аудиторская организация является официальным источником информации, необходимой ФНС для ведения Реестра субъектов МСП в отношении российских юридических лиц с преобладающим иностранным участием.Предлагаем следующие услуги
На размер стоимости аудиторских и сопутствующих ему услуг, к влияет множество факторов, поэтому единого размера стоимости не существует.
Расчет производится из индивидуального набора услуг на основании запроса клиента.
На размер стоимости и величину трудозатрат могут влиять следующие факторы:
В целях оптимальной для клиента оценки трудозатрат, продолжительности услуги мы просим заполнить анкету и прислать на наш почтовый адрес: info@1auditor.ru
Банк: ПАО Сбербанк г. Москва
БИК: 044525225
р/с: 40702810438070103250
Кор.сч: 30101810400000000225
ИНН: 7701156908
КПП: 773001001
ОГРН: 1037700108412
E-mail: info@1auditor.ru
г. Москва, Кутузовский проспект, д. 2/1, корпус 1А
тел. +7(926)216-16-51,
факс: +7(499)243-37-20
